138-1110-4005
您当前的位置: 主页 > 新闻动态 > 行业动态

设定全球最低企业税率七国集团打的什么“算盘”

时间:2021-06-07    作者:    点击:

  最低税率一旦实施,或将结束“逐底竞争”——即部分国家以超低税率和免税优惠吸引企业的局面。但有一点不能忽视:对那些人口稀少、自然资源匮乏,通过低税率吸引外资是其提高全球竞争力重要途径的国家来说,如果建立统一的税收“联盟”,体量更小的成员国难免成为大国稳定税收的“垫脚石”。

  8年谈判后,全球最低企业税率的设定迈出重要一步。

  当地时间6月5日,七国集团(G7)成员国在伦敦达成一致:支持把全球最低企业税率设为15%,并将在改革国际税收规则、取消数字服务税等领域进行协调。

  分析人士称,最低税率一旦实施,无疑将结束“逐底竞争”——即部分国家以超低税率和免税优惠吸引企业的局面。但要最终达成国际共识,将是一个相当复杂且漫长的过程。

  一

  当地时间5月4日至5日,七国集团财政部长和央行行长会议在伦敦举行。

  会后,七国集团成员国发表了关于设定全球最低企业税率的声明。

  据新华社报道,英国财政大臣里希·苏纳克在社交媒体上表示,要确保税收公平,特别是让企业在其产品或服务的销售市场缴纳更合理税额。

  美国财政部长耶伦也在社交媒体上发文称,设置全球最低企业税率将结束各国竞相压低企业税率的“竞赛”。

  而外媒的报道中,苏纳克直接将这一协议形容为“历史性的”:“经过多年的讨论,G7财长们达成了一项历史性的协议,即改革全球税收体系,使其适应全球数字时代。”

  为应对全球经济数字化发展给国际税收政策带来的挑战,2013年,经济合作与发展组织(OECD)发起了有关全球税制改革的谈判。美国在其中一直大力推动。

  在外界看来,“全球最低企业税率”一旦实施,首先受影响最大的将是谷歌、脸书和亚马逊等科技巨头,他们通常利用数字服务在地域上的灵活性,将利润转移到低税率国家。

  另一方面,这将重新定义跨国企业征税的方式和地点,理论上会打击“避税天堂”的存在。

  二

  当今世界,由于各个国家制定的税率不一,很多大型跨国企业往往会选择将全球销售利润、税收等转移到低税率国家,以此来避税。

  这种行为发展下去形成所谓的“逐底竞争”,即各国竞相以超低税率和免税优惠吸引企业巨头。

  其中一些国家和地区更是被冠以“避税天堂”的称号,最著名的当属维京群岛、开曼群岛、百慕大群岛以及巴拿马、卢森堡等。

  显然,“逐底竞争”让很多国家和地区税收显著受损。这些跨国企业在全球赚取高额利润的同时,实现着程度惊人的“逃税”。

  据联合国数据,科技巨头转移利润导致各国每年损失的税收高达5000亿至60000亿美元。

  有第三方调研报告显示,过去10年间,仅亚马逊、谷歌、苹果、脸书、微软、奈飞6家美国公司应纳税额和实纳税额的差值就超过1500亿美元。

  而据英国《卫报》此前报道,以微软在爱尔兰的子公司为例,其在2020年创造了近3150亿美元的利润,几乎相当于爱尔兰GDP的四分之三,却因为在百慕大注册而避税。

  而在各国就最低税率达成一致的前提下,如果企业在某个国家支付的税率低于最低税率,所在国政府就可以将其增加到商定的最低税率水平。

  以美国为例,其财政部预计,阻止美企将利润转移至海外将带来大约7000亿美元的财政收入。

  三

  6月11日至13日,G7国家领导人峰会将在英国康沃尔召开,预计将进一步落实此次七国集团财长会议达成的共识。

  协议还将于今年7月提交20国集团(G20)威尼斯峰会,并在经合组织牵头下进行全球税改谈判。经合组织的目标,是希望在今年10月初步达成一项全球协议。

  不过,在分析人士看来,确定“全球最低企业税率”是一个相当复杂且漫长的过程。经合组织需要协调全球140个国家和地区,最终还需要相关国家及地区签署多边公约,以及各国自身进行修法调整。

  有专家表示,在税收主权独立原则下,其他国家是否有义务接受七国集团的方案呢?

  实际上,在七国集团财长会议进行讨论时,已经有低税率国家表达了不同意见。这些国家往往人口稀少、自然资源匮乏,通过低税率吸引外资是其提高全球竞争力的重要途径。

  有评论因此认为,从这个意义上说,如果建立统一的税收“联盟”,体量更小的成员国难免成为大国稳定税收的“垫脚石”。

  以美国为例。今年4月,美国财政部公布《美国制造税收计划》,将美国企业税税率由21%上调至28%,并将企业海外利润的最低税率从10.5%提高至21%。

  白宫预计,增税计划将使联邦政府在未来15年增加约2万亿美元收入,抵消拜登政府基建计划的成本。

  新华社的评论因此认为,在拜登政府增税计划的框架下,为全球企业税率设定底线,可防止在低税率地区纳税的企业,比向美国政府纳税的企业拥有更多竞争优势,实际上是给美国企业竞争力上了一道保险。

  因此,对于美国积极推动设定全球最低企业税率,有观察人士认为,其背后是让全球为美国利益“埋单”的思路,防止美国企业将业务转移到海外,弥补拜登政府试图提高美国企业税率可能给美国带来的“损失”。

  新易咨询融合“东方管理哲学,现代管理科学,成功管理实践”三位一体。“中学为体,西学为用”,依托多业态的中国百强企业管理实践基地,协同近百位管理专家与咨询顾问团队,以自身卓越的咨询实战能力,为企业战略梳理组织运营精益管理市场营销人力资源领导力执行力等提供全套解决方案及落地咨询,致力于中国成长型企业的持续盈利!
上一篇: 上一篇:纾困减负激发活力 中小企业支持政策再升级
下一篇: 下一篇:轻工企业应加快全球布局
本站原创内容未经许可不得复制、转载或者摘编,违者必究!
138-1110-4005
点此立即抢占限量名额 >>